減稅降費激發(fā)經(jīng)濟活力，經(jīng)濟發(fā)展推動財政增收——

財政經(jīng)濟實現(xiàn)“互促”良性循環(huán)

經(jīng)濟日報·中國經(jīng)濟網(wǎng)記者 曾金華 董碧娟

最新統(tǒng)計顯示，今年前5個月全國財政收入同比增長12.2%，其中稅收收入增長15.8%，主體稅種增長較快；全國一般公共預(yù)算支出82695億元，同比增長8.1%，比去年同期進度加快0.2個百分點。

財政收入增長與經(jīng)濟發(fā)展有什么內(nèi)在聯(lián)系？在大力實施減稅降費的同時，財政收入增速為何仍然較快？經(jīng)濟日報記者采訪了財政部綜合司負責人和相關(guān)專家學者。

經(jīng)濟向好是稅收增長“密碼”

“前5個月，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深化，經(jīng)濟運行延續(xù)穩(wěn)中向好態(tài)勢，經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益提高，為財政收入實現(xiàn)較快增長奠定了堅實基礎(chǔ)。同時，積極財政政策有效落實，也有力促進了經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。”財政部綜合司負責人點出財政收入增長背后的經(jīng)濟“密碼”。

“經(jīng)濟是財政的基礎(chǔ)，財政收入是經(jīng)濟的綜合反映。經(jīng)濟發(fā)展為財政收入增長提供了扎實基礎(chǔ)，實施減稅降費又增強了經(jīng)濟活力，促進了經(jīng)濟增長，這是觀察財政與經(jīng)濟關(guān)系的‘大邏輯’。可以說，當前經(jīng)濟發(fā)展與財政開始進入良性循環(huán)狀態(tài)。”中國財政科學研究院院長劉尚希分析。

財政收入以稅收收入為主體，而稅收收入又是由各個具體稅種構(gòu)成的，如果對這些稅種進行分析，“密碼”會更加清晰。

國內(nèi)增值稅占全部稅收的比重最高，約四成左右。今年以來，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革成效繼續(xù)顯現(xiàn)，工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)中有升，前5個月工業(yè)增加值同比增長6.9%，主要產(chǎn)品銷量穩(wěn)定增長，支撐工業(yè)增值稅較快增長。

同時，服務(wù)業(yè)生產(chǎn)指數(shù)連續(xù)5個月保持8%以上的較快增長態(tài)勢，帶動商業(yè)增值稅和改征增值稅較快增長。前5個月國內(nèi)增值稅同比增長19%，其中工商業(yè)增值稅和改征增值稅同比分別增長18.5%和19.6%，合計拉高稅收收入增幅6.8個百分點。

“由此可見，工業(yè)和服務(wù)業(yè)較快增長是財政增收的基本支撐。”財政部綜合司負責人說。

再來看作為我國第二大稅種的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅占稅收收入的兩成左右，前5個月同比增長10.9%，主要受工業(yè)、商業(yè)、房地產(chǎn)和金融業(yè)企業(yè)利潤增長帶動，其中工業(yè)企業(yè)所得稅占企業(yè)所得稅比重達30%左右。

此外，前5個月，個人所得稅同比增長20.6%，主要受居民收入增長以及年終獎金分紅發(fā)放等帶動；一般貿(mào)易進口額同比增長14.9%，相應(yīng)帶動我國進口環(huán)節(jié)稅收增長13.3%……

在經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量提高的同時，財政收入質(zhì)量不斷改善，前5個月稅收收入占財政收入比重88.6%，比去年全年提高5個百分點。“經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量較高、效益較好，促進財政提質(zhì)增收。”財政部綜合司負責人表示。

減稅降費效果不僅在于降負

稅收收入還有一個重要“變量”，也就是減稅降費。近年來，國家大力開展減稅降費。今年的《政府工作報告》明確全年減稅降費規(guī)模超萬億元。在此情況下，稅收收入為何可以保持較快增長，減稅政策是否沒有充分發(fā)揮應(yīng)有效果？

“分析減稅降費效果，不能從稅收總量變化情況得出結(jié)論。”劉尚希說，減稅降費起到“放水養(yǎng)魚”作用，促進企業(yè)降負、增效，同時還有效激發(fā)市場活力，促進了新技術(shù)、新產(chǎn)品、新業(yè)態(tài)的發(fā)展，推動經(jīng)濟穩(wěn)中向好，由此增加了稅源、擴大了稅基，反過來促進稅收增長。

劉尚希分析，稅收的增長取決于經(jīng)濟因素(稅基)和稅制(主要是稅率)的調(diào)整。“我國通過降低稅率等措施減輕企業(yè)稅負，盡管不同行業(yè)、企業(yè)的感受可能會有所差異，但減稅效果是客觀實在的，稅收增長主因是經(jīng)濟發(fā)展，也就是稅基的擴大。如果沒有實施減稅降費，在既定的稅基基礎(chǔ)上，稅收增長可能會比當前更高。”劉尚希說。

以深化增值稅改革為例，自2018年5月1日起，17%和11%增值稅稅率分別調(diào)整為16%和10%，制造業(yè)減稅降負效果明顯。寶山鋼鐵公司預(yù)計不僅減少增值稅1.17億元，還節(jié)約以增值稅為稅基的城建稅等附加稅費超過2700萬元；北京奔馳汽車公司因稅率下調(diào)預(yù)計將減少稅費合計2.2億元；今麥郎面品公司預(yù)計每100元收入的利潤會增加0.86元，增幅約35%……

據(jù)國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司測算，稅率調(diào)整后，制造業(yè)年減稅規(guī)模超過所有行業(yè)總減稅規(guī)模的三分之一，企業(yè)稅負有效降低，資金占壓明顯減輕，發(fā)展信心持續(xù)提振。

“今年推出的深化增值稅改革、支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展等減稅措施，緊緊圍繞振興實體經(jīng)濟、激發(fā)市場主體活力以及深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，發(fā)揮了‘及時雨’的作用，取得了立竿見影的效果。”全國政協(xié)常委、資深注冊會計師張連起認為，減稅降費的效果不僅在于“減”，更深刻的意義在于“調(diào)”和“增”，能夠有力促進結(jié)構(gòu)調(diào)整、增加發(fā)展新動能。

積極財政政策持續(xù)聚力增效

積極的財政政策要聚力增效，這是今年我國宏觀經(jīng)濟政策的要求。“減稅降費是積極財政政策的重要方面，并且是一種‘有溫度’的財稅改革。這種溫度不僅被企業(yè)廣泛感知，而且能最終傳導(dǎo)到消費者身上。”張連起說。

除了減稅降費，財政支出進度加快也有力支撐經(jīng)濟平穩(wěn)增長。

“今年以來，各級財政部門認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，有效落實積極的財政政策，加大對供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、脫貧攻堅、生態(tài)環(huán)保等方面的支持力度，財政支出保持較高強度。”財政部綜合司負責人說。

統(tǒng)計顯示，前5個月全國財政支出82695億元，同比增長8.1%，進度比上年同期加快0.2個百分點，與人民生活相關(guān)的教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障與就業(yè)等支出得到切實保障。中央財政進一步加大轉(zhuǎn)移支付資金撥付力度，前5月對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付32876億元，同比增長14.1%，完成年初預(yù)算的46.7%，比序時進度加快5個百分點，有效增強了地方提供基本公共服務(wù)能力。

此外，今年以來，中央財政及時批復(fù)下達中央預(yù)算，促進財政資金盡早發(fā)揮效益。據(jù)統(tǒng)計，截至6月18日，中央一般公共預(yù)算支出已批復(fù)下達86494億元，占年初預(yù)算的91.4%。未下達的預(yù)算資金主要是據(jù)實結(jié)算項目以及應(yīng)對自然災(zāi)害等突發(fā)事件的支出。

專家表示，當前要繼續(xù)實施積極的財政政策，持續(xù)大力推進減稅降費，提高政策精準性有效性。“特別是用好增值稅留抵退稅、研發(fā)費用加計扣除等政策，給實體經(jīng)濟創(chuàng)新驅(qū)動引擎加‘高標號汽油’。”張連起認為，要促進一系列稅收政策更加充分、通暢地落地，堅決消除“中梗阻”“腸梗阻”，讓實體經(jīng)濟更加輕裝上陣。

“市場和政府的作用都要重視，讓‘有效市場’和‘有為政府’形成良性循環(huán)、形成合力。當前，深化改革一點都不能放松，要進一步推進財稅、金融、國企等各方面改革，將改革進行到底。”劉尚希強調(diào)。